Украинцев ждут новые ставки налогов: Минфин показал изменения в кодексе
Просмотров: 1277
10 серпня 2016 13:00
Министерство финансов Украины подготовило ряд изменений в Налоговый кодекс, которые пока предлагает обсудить. В первую очередь, новации касаются подходов к администрированию и ряда ставок.
Об этом сообщает пресс-служба ведомства.
"Наша цель – уменьшить давление на бизнес, создать условия для его развития. Когда мы встречаемся с предпринимателями, то нас спрашивают не о снижении ставки НДС, а почему НДС не компенсируется вовремя? Нам не задают вопросы о снижении ставки налога на прибыль, а спрашивают, почему налоговая полиция открывает уголовные дела? Ликвидацию налоговой полиции мы выносим в отдельный законопроект", – пояснили в Минфине.
Стоит обратить внимание на то, что предлагается урегулирование вопроса уплаты отдельных налогов (НДС, НДФЛ, акцизного налога, единого налога и налога на имущество) в зоне АТО и временно оккупированной территории, установив особые правила их администрирования — не начислять штрафы и освободить от уплаты местных налогов.
Для облегчения работы малого и среднего бизнеса была разработана компьютерная программа Укрзвит. На сайте разработчика ukrzvit.ua можно ознакомиться со всеми преимуществами программы, а также скачать ознакомительную версию.
Администрирование
- перевод всей методологии на Минфин (порядок администрирования налогов, бюджетное возмещение НДС, процедура технического сопровождения баз данных, порядок учета налогоплательщиков);
- администрирование всех баз данных Минфином или госпредприятием при Минфине;
- новая структура ГФС: проверочная работа на областном уровне, районные же налоговые инспекции выполняют исключительно сервисные функции;
- план-график документальных плановых проверок публикуется на сайте ГФС и публикуется в официальном издании ГФС;
- решение о рассрочке и отсрочке денежных обязательств или налогового долга принимается Минфином;
- внедрение полноценного электронного кабинета налогоплательщика (доступ ко всей налоговой информации о плательщике, проведение сверки расчетов с бюджетом, заполнение и представление налоговой отчетности, управление излишне уплаченными средствами, регистрация налоговых и акцизных накладных, информирование о проверках и предоставление актов или справок проверок, переписки с контролирующим органом);
- предоставление права на письменные и электронные налоговые консультации исключительно органу, формирующему налоговую политику; контролирующие органы имеют право предоставлять только устные консультации;
- отмена необходимости предоставлять документальное подтверждение вместе с предоставлением информации по запросу ГФС в ходе встречной сверки;
- освобождение крупных налогоплательщиков от обязанности предоставлять в электронном виде копии документов по учету доходов, расходов и других показателей, связанных с определением объектов налогообложения (налоговых обязательств), первичных документов, если такие документы создаются им в электронной форме;
- введение переписки контролирующих органов с налогоплательщиками, которые подают отчетность в электронной форме, исключительно средствами электронной связи;
- определение перечня оснований для проведения фактической проверки при совершении нарушения в прошлом в течение 1 года;
- установление 30-дневного срока, в течение которого может быть проведена камеральная проверка (на сегодня такой срок установлен только по НДС);
- отмена права должностного (служебного) лица контролирующего органа, проводящего проверку, получать от налогоплательщика копии документов, относящихся к предмету проверки;
- уточнение порядка расчета сроков для предоставления возражения на акт (справку) о результатах проверки и копий документов к нему – со следующего дня, следующего за днем получения акта (справки);
- увеличение контролирующим органам срока передачи сообщения о месте и времени проведения рассмотрения возражения к акту проверки от 2 до 4 рабочих дней до дня их рассмотрения.
Единый налог
При расчете общего количества наемных лиц у физлица-предпринимателя, являющегося плательщиком единого налога, предлагают не учитывать мобилизированных работников.
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
- увеличение размера суточных при командировках за границу с 0,75 размера минимальной заработной платы до 40 евро в день (не включаются в доходы физического лица);
- отмена нормы об обязательном наличии посадочного талона и отметок уполномоченного служебного лица Государственной пограничной службы Украины в загранпаспорте или документе, его заменяет для подтверждения расходов в случае командировок за границу
- расширение перечня расходов физлица-предпринимателя от осуществления хозяйственной деятельности, кроме лиц, избравших упрощенную систему налогообложения, на суммы акцизного налога, уплаченного при розничной торговли подакцизными товарами;
Предоставление права физическим лицам-предпринимателям (кроме лиц, избравших упрощенную систему налогообложения), на амортизацию основных средств, используемых в хозяйственной деятельности (кроме жилой недвижимости и автомобилей)
Предоставление права физическому лицу на обращение в контролирующий орган на получение консультативной помощи при заполнении годовой налоговой декларации без ограничения сроков (сейчас до 1 марта года, следующего за отчетным периодом)
Расширение обязанности по заполнению и представлению налоговой декларации от имени плательщика налога на родителей — по доходам, полученным малолетней/несовершеннолетним лицом или лицом, признанным судом недееспособным;
Доходы от осуществления индивидуальной деятельности (новая система)
- физические лица не зарегистрированы как предприниматели без права найма других лиц;
- отсутствие требований по государственной регистрации предпринимателем;
- регистрация по заявочному принципу с подачей заявления в орган местного самоуправления, который уведомляет ГФС о таком заявлении. Орган ГФСУ берет такое физическое лицо на налоговый учет в качестве плательщика НДФЛ по фиксированному размеру;
- виды деятельности – розничная торговля; предоставление бытовых услуг населению; традиционные народные промыслы (перечень устанавливается местным советом);
- объем годового дохода – до 250 размеров минимальной заработной платы, установленной на 1 января отчетного года (в 2016 году – 344,5 тыс. гривен);
- фиксированный размер НДФЛ в месяц – 10% минимальной заработной платы, установленной на 1 января налогового года (в 2016 году – 137,8 грн в расчете на месяц);
- отчетный период – календарный год, за который подается декларация упрощенной формы о доходах, полученных от осуществления такой деятельности;
- отсутствие требований по ведению учета доходов и расходов;
Налог на добавленную стоимость (НДС)
- возврат переплат плательщика налога исключительно на счет в СЕА, зачисленных в бюджет с такого счета;
- увеличение срока регистрации налоговых накладных и расчета корректировки к таким налоговых накладных в ЕРНН (с 180 до 365 календарных дней) с одновременным установлением штрафа об отсутствии такой регистрации в размере 50% от суммы НДС, а также установление штрафа при нарушении сроков регистрации всех налоговых накладных/расчетов корректировки к налоговым накладным, в том числе составленных неплательщикам налога (исключая определенных операций);
- увеличение срока регистрации налоговых накладных/расчетов корректировки к таким налоговых накладных, который дает право на отнесение сумм НДС в налоговый кредит, с 60 до 365 календарных дней с даты списания средств с банковского счета плательщика налога, применяет кассовый метод;
- введение единого публичного реестра заявлений на бюджетное возмещение НДС;
- уточнение срока подачи заявления об отказе от использования льготы по НДС по операциям по поставке на таможенной территории Украины угля, которая подается до наступления отчетного периода, в котором плательщик налога не предусматривает использование указанной льготы;
- урегулирование налогообложения НДС операций по продаже лизинговых портфелей компаниями;
- распространение обязательного реквизита (кода товара согласно УКТ ВЭД, который отражается в налоговой накладной) на все без исключения товары, а также дополнение новым обязательным реквизитом для услуг согласно Государственному классификатору продукции и услуг;
- предоставление права на перенос налогового кредита при реорганизации путем присоединения или слияния с другим плательщиком НДС в состав налогового кредита правопреемника.
Акцизный налог
- вывод из системы электронного администрирования реализации горючего и соответственно отмены необходимости регистрации плательщиками акцизного налога лиц, реализующих топливо в емкостях до 2 литров;
- восстановление ошибочно отмененной нормы об освобождении от налогообложения акцизным налогом табачного сырья табачно-ферментационных заводов, а также дополнительное стимулирование выращивания такого сырья в Украине (освобождение от налогообложения выращивания и переработки табачного сырья);
- приведение в соответствие с Таможенным тарифом кодов согласно УКТ ВЭД, по которым облагаются акцизным налогом электромобили и отдельные мотоциклы;
- отмена для импортированных алкогольных напитков необходимости того, чтобы сумма акциза, обозначенная на акцизной марке, соответствовала сумме акциза, действующей на дату розлива этой продукции;
- отмена возможности уклонения от уплаты акцизного налога путем отпуска топлива для собственного потребления и передачи третьему лицу по поручению собственника;
- установление для чистого бутана, который используется в качестве стабилизатора сжиженного газа для коммунальных нужд, ставки акциза на уровне ставки для пропана.
Об этом сообщает пресс-служба ведомства.
"Наша цель – уменьшить давление на бизнес, создать условия для его развития. Когда мы встречаемся с предпринимателями, то нас спрашивают не о снижении ставки НДС, а почему НДС не компенсируется вовремя? Нам не задают вопросы о снижении ставки налога на прибыль, а спрашивают, почему налоговая полиция открывает уголовные дела? Ликвидацию налоговой полиции мы выносим в отдельный законопроект", – пояснили в Минфине.
Стоит обратить внимание на то, что предлагается урегулирование вопроса уплаты отдельных налогов (НДС, НДФЛ, акцизного налога, единого налога и налога на имущество) в зоне АТО и временно оккупированной территории, установив особые правила их администрирования — не начислять штрафы и освободить от уплаты местных налогов.
Для облегчения работы малого и среднего бизнеса была разработана компьютерная программа Укрзвит. На сайте разработчика ukrzvit.ua можно ознакомиться со всеми преимуществами программы, а также скачать ознакомительную версию.
Администрирование
- перевод всей методологии на Минфин (порядок администрирования налогов, бюджетное возмещение НДС, процедура технического сопровождения баз данных, порядок учета налогоплательщиков);
- администрирование всех баз данных Минфином или госпредприятием при Минфине;
- новая структура ГФС: проверочная работа на областном уровне, районные же налоговые инспекции выполняют исключительно сервисные функции;
- план-график документальных плановых проверок публикуется на сайте ГФС и публикуется в официальном издании ГФС;
- решение о рассрочке и отсрочке денежных обязательств или налогового долга принимается Минфином;
- внедрение полноценного электронного кабинета налогоплательщика (доступ ко всей налоговой информации о плательщике, проведение сверки расчетов с бюджетом, заполнение и представление налоговой отчетности, управление излишне уплаченными средствами, регистрация налоговых и акцизных накладных, информирование о проверках и предоставление актов или справок проверок, переписки с контролирующим органом);
- предоставление права на письменные и электронные налоговые консультации исключительно органу, формирующему налоговую политику; контролирующие органы имеют право предоставлять только устные консультации;
- отмена необходимости предоставлять документальное подтверждение вместе с предоставлением информации по запросу ГФС в ходе встречной сверки;
- освобождение крупных налогоплательщиков от обязанности предоставлять в электронном виде копии документов по учету доходов, расходов и других показателей, связанных с определением объектов налогообложения (налоговых обязательств), первичных документов, если такие документы создаются им в электронной форме;
- введение переписки контролирующих органов с налогоплательщиками, которые подают отчетность в электронной форме, исключительно средствами электронной связи;
- определение перечня оснований для проведения фактической проверки при совершении нарушения в прошлом в течение 1 года;
- установление 30-дневного срока, в течение которого может быть проведена камеральная проверка (на сегодня такой срок установлен только по НДС);
- отмена права должностного (служебного) лица контролирующего органа, проводящего проверку, получать от налогоплательщика копии документов, относящихся к предмету проверки;
- уточнение порядка расчета сроков для предоставления возражения на акт (справку) о результатах проверки и копий документов к нему – со следующего дня, следующего за днем получения акта (справки);
- увеличение контролирующим органам срока передачи сообщения о месте и времени проведения рассмотрения возражения к акту проверки от 2 до 4 рабочих дней до дня их рассмотрения.
Единый налог
При расчете общего количества наемных лиц у физлица-предпринимателя, являющегося плательщиком единого налога, предлагают не учитывать мобилизированных работников.
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
- увеличение размера суточных при командировках за границу с 0,75 размера минимальной заработной платы до 40 евро в день (не включаются в доходы физического лица);
- отмена нормы об обязательном наличии посадочного талона и отметок уполномоченного служебного лица Государственной пограничной службы Украины в загранпаспорте или документе, его заменяет для подтверждения расходов в случае командировок за границу
- расширение перечня расходов физлица-предпринимателя от осуществления хозяйственной деятельности, кроме лиц, избравших упрощенную систему налогообложения, на суммы акцизного налога, уплаченного при розничной торговли подакцизными товарами;
Предоставление права физическим лицам-предпринимателям (кроме лиц, избравших упрощенную систему налогообложения), на амортизацию основных средств, используемых в хозяйственной деятельности (кроме жилой недвижимости и автомобилей)
Предоставление права физическому лицу на обращение в контролирующий орган на получение консультативной помощи при заполнении годовой налоговой декларации без ограничения сроков (сейчас до 1 марта года, следующего за отчетным периодом)
Расширение обязанности по заполнению и представлению налоговой декларации от имени плательщика налога на родителей — по доходам, полученным малолетней/несовершеннолетним лицом или лицом, признанным судом недееспособным;
Доходы от осуществления индивидуальной деятельности (новая система)
- физические лица не зарегистрированы как предприниматели без права найма других лиц;
- отсутствие требований по государственной регистрации предпринимателем;
- регистрация по заявочному принципу с подачей заявления в орган местного самоуправления, который уведомляет ГФС о таком заявлении. Орган ГФСУ берет такое физическое лицо на налоговый учет в качестве плательщика НДФЛ по фиксированному размеру;
- виды деятельности – розничная торговля; предоставление бытовых услуг населению; традиционные народные промыслы (перечень устанавливается местным советом);
- объем годового дохода – до 250 размеров минимальной заработной платы, установленной на 1 января отчетного года (в 2016 году – 344,5 тыс. гривен);
- фиксированный размер НДФЛ в месяц – 10% минимальной заработной платы, установленной на 1 января налогового года (в 2016 году – 137,8 грн в расчете на месяц);
- отчетный период – календарный год, за который подается декларация упрощенной формы о доходах, полученных от осуществления такой деятельности;
- отсутствие требований по ведению учета доходов и расходов;
Налог на добавленную стоимость (НДС)
- возврат переплат плательщика налога исключительно на счет в СЕА, зачисленных в бюджет с такого счета;
- увеличение срока регистрации налоговых накладных и расчета корректировки к таким налоговых накладных в ЕРНН (с 180 до 365 календарных дней) с одновременным установлением штрафа об отсутствии такой регистрации в размере 50% от суммы НДС, а также установление штрафа при нарушении сроков регистрации всех налоговых накладных/расчетов корректировки к налоговым накладным, в том числе составленных неплательщикам налога (исключая определенных операций);
- увеличение срока регистрации налоговых накладных/расчетов корректировки к таким налоговых накладных, который дает право на отнесение сумм НДС в налоговый кредит, с 60 до 365 календарных дней с даты списания средств с банковского счета плательщика налога, применяет кассовый метод;
- введение единого публичного реестра заявлений на бюджетное возмещение НДС;
- уточнение срока подачи заявления об отказе от использования льготы по НДС по операциям по поставке на таможенной территории Украины угля, которая подается до наступления отчетного периода, в котором плательщик налога не предусматривает использование указанной льготы;
- урегулирование налогообложения НДС операций по продаже лизинговых портфелей компаниями;
- распространение обязательного реквизита (кода товара согласно УКТ ВЭД, который отражается в налоговой накладной) на все без исключения товары, а также дополнение новым обязательным реквизитом для услуг согласно Государственному классификатору продукции и услуг;
- предоставление права на перенос налогового кредита при реорганизации путем присоединения или слияния с другим плательщиком НДС в состав налогового кредита правопреемника.
Акцизный налог
- вывод из системы электронного администрирования реализации горючего и соответственно отмены необходимости регистрации плательщиками акцизного налога лиц, реализующих топливо в емкостях до 2 литров;
- восстановление ошибочно отмененной нормы об освобождении от налогообложения акцизным налогом табачного сырья табачно-ферментационных заводов, а также дополнительное стимулирование выращивания такого сырья в Украине (освобождение от налогообложения выращивания и переработки табачного сырья);
- приведение в соответствие с Таможенным тарифом кодов согласно УКТ ВЭД, по которым облагаются акцизным налогом электромобили и отдельные мотоциклы;
- отмена для импортированных алкогольных напитков необходимости того, чтобы сумма акциза, обозначенная на акцизной марке, соответствовала сумме акциза, действующей на дату розлива этой продукции;
- отмена возможности уклонения от уплаты акцизного налога путем отпуска топлива для собственного потребления и передачи третьему лицу по поручению собственника;
- установление для чистого бутана, который используется в качестве стабилизатора сжиженного газа для коммунальных нужд, ставки акциза на уровне ставки для пропана.