Що таке корпоративне шахрайство?

В умовах сучасного українського бізнесу - корпоративне шахрайство це реальна і досить серйозна загроза, яка може стати причиною серйозних фінансових втрат, завдати шкоди професійній репутації і навіть привести до рейдерського захоплення компанії. Тому зараз antifraud-функціонал є досить актуальною темою.

В цілому, корпоративне шахрайство направлено на розкрадання активів суб'єкта господарювання (привласнення його прибутку), шляхом обману або зловживанням довірою і характеризується навмисним втручанням в фінансово-господарську діяльність компанії з метою здійснення і / або приховування шахрайських дій.

У загальному сенсі, шахрайство ділиться на:

• внутрішнє - шахрайство в межах однієї компанії (між працівником і роботодавцем);
• зовнішнє - між юридичними і фізичними особами, які не перебувають між собою в трудових відносинах або між компаніями.

Для ефективної боротьби з корпоративним шахрайством, варто визначити фактори, що дозволяють розвиватися і процвітати шахрайським схемам.

У науковій літературі поширене таке поняття як «трикутник шахрайства», який складається з мотивації і можливості для його здійснення:

1. Тиск зовнішніх факторів (фінансові проблеми потенційного шахрая (непогашені кредити, борги, пристрасть до алкоголю, азартних ігор), сімейні негаразди, незадоволеність своєю роботою і т.д.);
2. Можливість здійснювати (наприклад, безконтрольний доступ директора до статутних документів, печаток, рахунками компанії) і деякий час приховувати факт шахрайства (наприклад, відсутність контролю власників бізнесу за менеджментом);
3. Можливість виправдовувати шахрайство (незадоволеність умовами роботи, невиправдані зарплатні очікування).

Однак мотивація для шахрайства це далеко не головне. Важлива ще й можливість безкарно чинити протиправні дії.

Така можливість для співробітника компанії може бути обумовлена:

• недостатністю або ж повною відсутністю заходів контролю в компанії;
• максимально «вільними» повноваженнями і сліпим довірою керівництва по відношенню до співробітників;
• наявністю доступу до інформації тільки у обмеженого кола «втаємничених» осіб, відсутність прозорості процесів, що відбуваються в компанії;
• відсутністю трудової дисципліни;
• можливістю надавати недостовірну чи спотворену інформацію керівництву;
• некомпетентністю співробітників і менеджменту, круговою порукою в колективі;
• відсутністю аудиторських перевірок.

Клієнти юридичної фірми «Патріот», при юридичному супроводі їх бізнесу, найбільш часто звертаються з приводу таких видів шахрайства співробітників:

1. Підробка / фальсифікація документів (зазвичай це випадки коли директор дає розпорядження своїм підлеглим-підручним підробити дані, цифри в первинної документації: актах виконаних робіт, ТТН, рахунках-фактурах і т.д.).
2. Передача клієнтської бази іншим фірмам (наприклад, менеджер зі збуту «зливає» контакти вигідних клієнтів конкурентам).
3. Змова з клієнтами / постачальниками (штучне завищення або заниження цін, «відкати», «премії», підставні особи, виставлення рахунків за фактично невиконані роботи).
4. Використання обладнання, праці співробітників або ресурсів компанії в особистих цілях (наприклад, коли юрист компанії в робочий час вирішує питання директора фірми, або директор компанії, що займається постачанням реалізацією палива, використовує у власних цілях талони на таке паливо).

Виявити корпоративне шахрайство, особливо добре приховане, а ще й здійснене керівником компанії, людиною, яка має ресурси і можливості, досить складно.

Отже, власнику бізнесу необхідно напружитися, якщо в його компанії можна побачити один або кілька з таких ознак:

• нетипові дані в бухгалтерських, фінансових документах (нібито ненавмисні помилки в первинних документах);
• незвичайний, «дозвільний» спосіб життя працівника (витрати великих сум грошей, дорогі речі без достатніх на те підстав, психологічні відхилення в поведінці і т.д.);
• закритий стиль роботи (небажання співробітника залишати робоче місце, йти у відпустку, підпускати інших до своїх документів);
• відсутність прозорості, нелогічність в чому-небудь (угодах, технологічних процесах);
• робота на грані банкрутства;
• постійна «текучка» кадрів на посадах, пов'язаних з відповідальністю, фінансовими потоками, підписанням документів;
• несподівані недостачі або надлишки в великих обсягах (в касі, на складах), відхилення товарів від характеристик в специфікаціях або від середніх значень;
• неясні розбіжності в характеристиках (невідповідність обсягу перевезеного товару вантажопідйомності машини);
• динаміка укладення вигідних угод в кінці звітного періоду;
• загальна напруженість в колективі, наявність скарг з боку клієнтів і контрагентів;
• часта участь компанії в судах в якості відповідача, наявність труднощів у стягненні дебіторської заборгованості;
• наявність у компанії великої кількості договорів на надання послуг (іноді, незначних).

Варто відзначити, що якщо Ви, як засновник, помічали в своїй компанії подібні факти - це не означає, що виною всьому обов'язково корпоративне шахрайство. Можливо, проблема в моделі побудови бізнесу, технологічному процесі, ресурсах або керівництві. До речі, саме менеджери часто є основними дійовими особами схем корпоративного шахрайства.

Регистрация ООО в Киеве

Ось деякі найбільш поширені характеристики директора, який може бути потенційно замішаний в корпоративному шахрайстві:

• наявність особистих боргів або завищені фінансові запити (пристрасть до азартних ігор і ризикованих операцій, життя «невідповідно до своїх достатків»);
• наявність неясності в кар'єрі (часта зміна місць роботи та видів діяльності, відсутність рекомендацій або кримінальне минуле);
• неетичну, некоректну, конфліктну поведінку на роботі;
• наявність особистих зв'язків з контрагентами;
• керівник не уявляє собі роботи в іншій компанії.

Юридична фірма «ПАТРІОТ»

*